logo

 

rssfacebook twitter mail

Свяжитесь с нами     

Новые критерии блокировки налоговых накладных. Шпаргалка на каждый день

Шпаргалка по новым критериям блокировки НН 

 
 
№ I РЕГИСТРИРУЮТ все НН если:
 
 
  1. НН не выдают покупателям (розница, экспорт…), НН без НДС.
  2. (Объем поставок из уже зарегенных НН в месяце + из НН, поданной на регистрацию) < 500 тыс. грн. Объемы поставки берут без НДС. НО если директор директорствует в 1 или 2 плательщиках НДС.
  3. Налоговая нагрузка. (Уплаченные налоги + ЕСВ - импортный НДС)/облагаемые поставки на территории Украины > 3 %. Это за предыдущие 12 месяцев. НО если НДС месяца из зарегенных НН (в т.ч. поданной НН) прыгнул не более чем на 40 % по сравнению с месячным пиком за предыдущие 12 месяцев.

... здесь и ниже достаточно попасть хотя бы в один критерий

 
 
№ II БЛОКИРУЮТ (все НН, кроме зеленых сверху ↑) если плательщик:
 
 
  1. фиктивный (без решения суда, по информации налоговиков). Зарегистрирован на недействительные/поддельные документы, на несуществующих, умерших, без вести пропавших лиц, лицом без намерения проводить деятельность. 
  2. фиктивный (по решению суда). Если по должностному лицу есть обвинительный приговор по 205 УК.
    могут добавить “ручками” (на усмотрение местных):
  3. зарегистрирован в зоне АТО, Крыму.
  4. молодой плательщик НДС (младше 3 месяцев). 
  5. был учредителем банкрота или должностное лицо/учредитель были там должностным и/или учредителем (банкротству меньше трех лет).
  6. не подал налоговикам последнюю финотчетность (для прибыльщиков).
  7. “есть налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков рисковых операций” (это цитата, дабы вся красота была видна).
 
 
№ III РЕГИСТРИРУЮТ все НН плательщиков (кроме красного перечня выше ↑), если:
 
 
  1. Месячная поставка на одного покупателя-плательщика НДС не превышает 150 тыс. (без НДС).
  2. Объем поставок по которым НН не выдаем (розница, условная поставка, экспорт …) > половины всех поставок (за последние 6 месяцев).
  3. Торговля одинаковыми товарами/услугами. 
    a. покупки-продажи одного товара/услуги  > 50 % поставок за 6 месяцев, или 
    b. объем поставки по одному коду за 4 месяца из 6 > 20 %.
  4. Остаточная стоимость ОС > 1 млн. грн. + директор/учредитель не менялись с 2017 года.
  5. Собственные/арендованные земельные участки 200 га и более или аренда гос/ком участков от 0,5 га (на 01.01.18 г).
  6. Уплата ЕСВ на одного сотрудника > 1,5 ЕСВ с минималки (это за последние 12 месяцев и, видимо, среднемесячное). + директор/учредитель не менялись с 2017 года.
  7. Уплатили за год ЕСВ + налоги (без импортного НДС) > 5 млн грн. Крупняк таки пролез :)
 
 
№ IV БЛОКИРУЮТ (если не попали в любые зеленые)
 
 
  1. Товара/услуги не хватает на “остатках”. Остаток считается так: 1,5 * объем приобретения/ввоза  с 1 января 17 г. “минус” поставки за этот период (считают по НН/таможенным декларациям) И если больше 75 % остатка из рисковых товаров/услуг (по перечню от ГФСУ). Спасает Таблица.
  2. Нет лицензий на подакцизку. Блокируют подакцизку.
  3. Нет в реестре плательщиков топливного акциза. Блокируют топливо.
  4. Расчет корректировки на смену номенклатуры (смена первых 4 цифр кода по товарам и 2 - по услугам). Спасает Таблица.
 
Пояснение для закрепления.
Блокируют плательщика/операцию из красных разделов (II и IV). Но блокируют если плательщика/операцию не перебивает зеленый раздел, который выше. 

Зеленый выше - сильнее красного ниже. 
Красный выше - сильнее зеленого ниже.
Пример 1. Плательщик из красного раздела II. Блокируют его НН если плательщик или НН не впишутся в зеленый раздел выше (I). 
Пример 2. Операция из красного раздела IV (например, товара нет на “остатках”). НН заблокируют, если плательщика либо конкретной операции (НН) нет хотя бы в одном критерии из зеленых разделов I или III.
 
Пару слов о спасительной Таблице данных.

Ее рассматривают областные комиссии. 
Автоматом примут если:
а) налоговая нагрузка больше 2 %, и 
б) НДС в текущем месяце не превышает на 40 % пиковый месячный НДС за 12 месяцев, и
в) объем поставок товаров/услуг по таблице больше четверти поставок (берут 12 месяцев). 
Также автомат по таблице для многих сельхозов.

Прошлогодние таблицы работают! 
 
Считаю критерии незаконными. НКУ уполномочил КМУ, а не ГФСУ (но кого это волнует).
Критерии выписаны местами коряво, но выглядят лучше чем были.
Правда это “на бумаге”. Как будет в жизни посмотрим.
Надеюсь блокировок будет меньше. Главное не сглазить :-) 

Дмитрий Винокуров, главный редактор журнала «Налоги и Бухгалтерский учет»

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить

Новые критерии блокировки налоговых накладных. Шпаргалка на каждый день

Шпаргалка по новым критериям блокировки НН 

 
 
№ I РЕГИСТРИРУЮТ все НН если:
 
 
  1. НН не выдают покупателям (розница, экспорт…), НН без НДС.
  2. (Объем поставок из уже зарегенных НН в месяце + из НН, поданной на регистрацию) < 500 тыс. грн. Объемы поставки берут без НДС. НО если директор директорствует в 1 или 2 плательщиках НДС.
  3. Налоговая нагрузка. (Уплаченные налоги + ЕСВ - импортный НДС)/облагаемые поставки на территории Украины > 3 %. Это за предыдущие 12 месяцев. НО если НДС месяца из зарегенных НН (в т.ч. поданной НН) прыгнул не более чем на 40 % по сравнению с месячным пиком за предыдущие 12 месяцев.

... здесь и ниже достаточно попасть хотя бы в один критерий

 
 
№ II БЛОКИРУЮТ (все НН, кроме зеленых сверху ↑) если плательщик:
 
 
  1. фиктивный (без решения суда, по информации налоговиков). Зарегистрирован на недействительные/поддельные документы, на несуществующих, умерших, без вести пропавших лиц, лицом без намерения проводить деятельность. 
  2. фиктивный (по решению суда). Если по должностному лицу есть обвинительный приговор по 205 УК.
    могут добавить “ручками” (на усмотрение местных):
  3. зарегистрирован в зоне АТО, Крыму.
  4. молодой плательщик НДС (младше 3 месяцев). 
  5. был учредителем банкрота или должностное лицо/учредитель были там должностным и/или учредителем (банкротству меньше трех лет).
  6. не подал налоговикам последнюю финотчетность (для прибыльщиков).
  7. “есть налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков рисковых операций” (это цитата, дабы вся красота была видна).
 
 
№ III РЕГИСТРИРУЮТ все НН плательщиков (кроме красного перечня выше ↑), если:
 
 
  1. Месячная поставка на одного покупателя-плательщика НДС не превышает 150 тыс. (без НДС).
  2. Объем поставок по которым НН не выдаем (розница, условная поставка, экспорт …) > половины всех поставок (за последние 6 месяцев).
  3. Торговля одинаковыми товарами/услугами. 
    a. покупки-продажи одного товара/услуги  > 50 % поставок за 6 месяцев, или 
    b. объем поставки по одному коду за 4 месяца из 6 > 20 %.
  4. Остаточная стоимость ОС > 1 млн. грн. + директор/учредитель не менялись с 2017 года.
  5. Собственные/арендованные земельные участки 200 га и более или аренда гос/ком участков от 0,5 га (на 01.01.18 г).
  6. Уплата ЕСВ на одного сотрудника > 1,5 ЕСВ с минималки (это за последние 12 месяцев и, видимо, среднемесячное). + директор/учредитель не менялись с 2017 года.
  7. Уплатили за год ЕСВ + налоги (без импортного НДС) > 5 млн грн. Крупняк таки пролез :)
 
 
№ IV БЛОКИРУЮТ (если не попали в любые зеленые)
 
 
  1. Товара/услуги не хватает на “остатках”. Остаток считается так: 1,5 * объем приобретения/ввоза  с 1 января 17 г. “минус” поставки за этот период (считают по НН/таможенным декларациям) И если больше 75 % остатка из рисковых товаров/услуг (по перечню от ГФСУ). Спасает Таблица.
  2. Нет лицензий на подакцизку. Блокируют подакцизку.
  3. Нет в реестре плательщиков топливного акциза. Блокируют топливо.
  4. Расчет корректировки на смену номенклатуры (смена первых 4 цифр кода по товарам и 2 - по услугам). Спасает Таблица.
 
Пояснение для закрепления.
Блокируют плательщика/операцию из красных разделов (II и IV). Но блокируют если плательщика/операцию не перебивает зеленый раздел, который выше. 

Зеленый выше - сильнее красного ниже. 
Красный выше - сильнее зеленого ниже.
Пример 1. Плательщик из красного раздела II. Блокируют его НН если плательщик или НН не впишутся в зеленый раздел выше (I). 
Пример 2. Операция из красного раздела IV (например, товара нет на “остатках”). НН заблокируют, если плательщика либо конкретной операции (НН) нет хотя бы в одном критерии из зеленых разделов I или III.
 
Пару слов о спасительной Таблице данных.

Ее рассматривают областные комиссии. 
Автоматом примут если:
а) налоговая нагрузка больше 2 %, и 
б) НДС в текущем месяце не превышает на 40 % пиковый месячный НДС за 12 месяцев, и
в) объем поставок товаров/услуг по таблице больше четверти поставок (берут 12 месяцев). 
Также автомат по таблице для многих сельхозов.

Прошлогодние таблицы работают! 
 
Считаю критерии незаконными. НКУ уполномочил КМУ, а не ГФСУ (но кого это волнует).
Критерии выписаны местами коряво, но выглядят лучше чем были.
Правда это “на бумаге”. Как будет в жизни посмотрим.
Надеюсь блокировок будет меньше. Главное не сглазить :-) 

Дмитрий Винокуров, главный редактор журнала «Налоги и Бухгалтерский учет»

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить


28.05.2018
29.03.2018
29.01.2018
07.01.2018
06.01.2018
03.01.2018
17.12.2017
08.12.2017
03.12.2017
25.11.2017
22.11.2017
30.10.2017