logo

 

rssfacebook twitter mail

Свяжитесь с нами     

Неожиданное возникновение в определенных месяцах СумПеревищ, которые уменьшают регистрационный лимит по НДС

Поясняет Юлия Дроговоз, Вице-президент, председатель Комиссии по вопросам экономической политики в Украинском союзе промышленников и предпринимателей

Дополнительное списание сумм с регистрационного лимита связана с тем, что ГФС пытается выполнить требования п. 200-1.9 НКУ о возможности регистрации НН/РК за счет показателя СумПеревищ. При этом выполнение требований НКУ в части привязки НН/РК, которые регистрируются с опозданием, к периодам возникновения соответствующей суммы превышения, выявилось невозможным реализовать без разбивки общего показателя СумПеревищ по периодам его возникновения.

Процесс такой идентификации проходит апробацию, что вызывает неожиданное возникновение в определенных месяцах сумм превышения, которые уменьшают регистрационный лимит. Проблема еще усиливается тем, что такое уменьшение происходит накануне наступления предельного срока регистрации НН/РК за первую половину сентября.

Попробую объяснить природу неожиданного появления отрицательной суммы регистрационного лимита или просто его уменьшения.

Как прокомментировали данную ситуацию в ГФС Украины, основная причина - это изменение алгоритма расчета показателя СумПеревищ.

Если раньше этот показатель рассчитывался, начиная с 1 июля 2015 года, наростающим итогом, т.е. все задекларированные обязательства с учетом уточненок за весь период, начиная с 1 июля 2015 г., сравнивались со всеми обязательствами, отраженными в ЕРНН с 1 июля 2015 года, и положительная разница отражалась в формуле как СумПеревищ, то теперь показатель рассчитывается несколько иначе - налоговые обязательства по декларации сравниваются с обязательствами по зарегистрированным налоговым накладным и расчетам корректировок ПОМЕСЯЧНО!!!

Разницу почувстовали?

Это означает, что, например, за июль 2017 вы задекларировали 100 грн. обязательств по разделу І, а налоговых зарегистрировали (в причины вдаваться не будем) - на 80 грн., а за следующий месяц (август 2017 г.) - наоборот, задекларировали на 80 грн., а в ЕРНН зарегистрировали налоговых на 100 грн. Если бы расчет был по старому алгоритму, показатель СумПеревищ считался бы следующим образом:
НО по декларации за весь период (100+80) "минус" НО по ЕРНН за весь период (80+100) = 0 грн.
Сейчас показатель Сум Перевищ будет считаться как:
НО по декларации за июль 100 грн. - НО по ЕРНН за июль 80 грн.= 20 грн. плюс НО по декларации за август 80 грн. - НО по ЕРНН за август 100 грн. = 0 грн. Всего: СумПеревищ = 20 грн.

Именно такая ситуация и возникает у большинства плательщиков в последние дни. Кроме этого, есть еще просто технические погрешности, которые возникают в связи с переходом на новый алгоритм и которые пока сложно объяснить не только мне, но и ГФС, или по крайней мере ответы можно получить, разбираясь с каждым конкретным случаем.

В связи с этим, рекомендую сделать следующее:

1. Пойти путем ГФС и сверить свои налоговые обязательства по декларации с учетом уточненок и по ЕРНН ПОМЕСЯЧНО. Вы, наверняка сможете найти некоторые нестыковки (хотя и не факт). Особенно обратите внимание на расчеты корректировки, которые согласно письма ГФСУ от 22.01.2016 №2052/7/99-99-19-03-02-17 "Про податок на додану вартість", да и требований НКУ, должны отражаться в декларации за тот период, в котором такие РК зарегистрированы!!! Именно несоблюдение этого требования чаще всего, по информации с ГФС, оказывается причиной внезапного появления показателя (или его резкого увеличения) СумПеревищ.

2. При наличии ошибки, указанной в п. 1, или обнаружения других подобных ошибок, которые привели к включению НН/РК не в те периоды налоговой декларации, рекомендуется срочно подать уточненки и разнести обязательства по НН/РК в нужные периоды. В таком случае вопрос будет полностью закрыт.

3. Если у вас нет ошибок, описанных в п.п.1 или 2, тогда обращайтесь в Пульс или пишите в личку. Может удастся установить подобные распространенные причины возникновения показателя СумПеревищ и помочь не только вам, но и тем предприятиям, которые столкнулись с аналогичной ситуацией.

 

 

 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить

Неожиданное возникновение в определенных месяцах СумПеревищ, которые уменьшают регистрационный лимит по НДС

Поясняет Юлия Дроговоз, Вице-президент, председатель Комиссии по вопросам экономической политики в Украинском союзе промышленников и предпринимателей

Дополнительное списание сумм с регистрационного лимита связана с тем, что ГФС пытается выполнить требования п. 200-1.9 НКУ о возможности регистрации НН/РК за счет показателя СумПеревищ. При этом выполнение требований НКУ в части привязки НН/РК, которые регистрируются с опозданием, к периодам возникновения соответствующей суммы превышения, выявилось невозможным реализовать без разбивки общего показателя СумПеревищ по периодам его возникновения.

Процесс такой идентификации проходит апробацию, что вызывает неожиданное возникновение в определенных месяцах сумм превышения, которые уменьшают регистрационный лимит. Проблема еще усиливается тем, что такое уменьшение происходит накануне наступления предельного срока регистрации НН/РК за первую половину сентября.

Попробую объяснить природу неожиданного появления отрицательной суммы регистрационного лимита или просто его уменьшения.

Как прокомментировали данную ситуацию в ГФС Украины, основная причина - это изменение алгоритма расчета показателя СумПеревищ.

Если раньше этот показатель рассчитывался, начиная с 1 июля 2015 года, наростающим итогом, т.е. все задекларированные обязательства с учетом уточненок за весь период, начиная с 1 июля 2015 г., сравнивались со всеми обязательствами, отраженными в ЕРНН с 1 июля 2015 года, и положительная разница отражалась в формуле как СумПеревищ, то теперь показатель рассчитывается несколько иначе - налоговые обязательства по декларации сравниваются с обязательствами по зарегистрированным налоговым накладным и расчетам корректировок ПОМЕСЯЧНО!!!

Разницу почувстовали?

Это означает, что, например, за июль 2017 вы задекларировали 100 грн. обязательств по разделу І, а налоговых зарегистрировали (в причины вдаваться не будем) - на 80 грн., а за следующий месяц (август 2017 г.) - наоборот, задекларировали на 80 грн., а в ЕРНН зарегистрировали налоговых на 100 грн. Если бы расчет был по старому алгоритму, показатель СумПеревищ считался бы следующим образом:
НО по декларации за весь период (100+80) "минус" НО по ЕРНН за весь период (80+100) = 0 грн.
Сейчас показатель Сум Перевищ будет считаться как:
НО по декларации за июль 100 грн. - НО по ЕРНН за июль 80 грн.= 20 грн. плюс НО по декларации за август 80 грн. - НО по ЕРНН за август 100 грн. = 0 грн. Всего: СумПеревищ = 20 грн.

Именно такая ситуация и возникает у большинства плательщиков в последние дни. Кроме этого, есть еще просто технические погрешности, которые возникают в связи с переходом на новый алгоритм и которые пока сложно объяснить не только мне, но и ГФС, или по крайней мере ответы можно получить, разбираясь с каждым конкретным случаем.

В связи с этим, рекомендую сделать следующее:

1. Пойти путем ГФС и сверить свои налоговые обязательства по декларации с учетом уточненок и по ЕРНН ПОМЕСЯЧНО. Вы, наверняка сможете найти некоторые нестыковки (хотя и не факт). Особенно обратите внимание на расчеты корректировки, которые согласно письма ГФСУ от 22.01.2016 №2052/7/99-99-19-03-02-17 "Про податок на додану вартість", да и требований НКУ, должны отражаться в декларации за тот период, в котором такие РК зарегистрированы!!! Именно несоблюдение этого требования чаще всего, по информации с ГФС, оказывается причиной внезапного появления показателя (или его резкого увеличения) СумПеревищ.

2. При наличии ошибки, указанной в п. 1, или обнаружения других подобных ошибок, которые привели к включению НН/РК не в те периоды налоговой декларации, рекомендуется срочно подать уточненки и разнести обязательства по НН/РК в нужные периоды. В таком случае вопрос будет полностью закрыт.

3. Если у вас нет ошибок, описанных в п.п.1 или 2, тогда обращайтесь в Пульс или пишите в личку. Может удастся установить подобные распространенные причины возникновения показателя СумПеревищ и помочь не только вам, но и тем предприятиям, которые столкнулись с аналогичной ситуацией.

 

 

 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить


15.07.2018
09.07.2018
06.07.2018
28.05.2018
29.03.2018
29.01.2018
07.01.2018
06.01.2018
03.01.2018
17.12.2017
08.12.2017
03.12.2017