logo

 

rssfacebook twitter mail

Свяжитесь с нами     

Выбираем группу единого налога

Налоговый кодекс разделяет ФЛП на 3 группы плательщиков единого налога (группу 4 – сельскохозяйственные производители, рассматривать не будем)

1 группа:
1) не допускаются наемные работники;
2) осуществляется исключительно розничная продажа товаров из торговых мест на рынках и/или хозяйственная деятельность по предоставлению бытовых услуг населению;
3) сумма годового дохода – не более 300 000 грн.

2 группа:
1) количество наемных работников – не более 10;
2) имеют право предоставлять услуги (в т.ч. бытовые) только плательщикам единого налога и/или населению; производство и/или продажа товаров кому угодно; деятельность в сфере ресторанного хозяйства;
3) сумма годового дохода – не более 1 500 000 грн.
Примечание: ФЛП 1 и 2 групп запрещено оказывать посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимости, а также осуществлять деятельность по производству, поставке, продаже ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

3 группа:
1) количество наемных работников не ограничено;
2) без ограничений по виду деятельности (кроме тех видов, которые вообще нельзя осуществлять плательщикам единого налога)
3) сумма годового дохода – не более 20 000 000 грн.

Сколько налогов должны платить ФЛП?

1 группа – фиксированная ставка не более 10% от размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января текущего года (т.е для 2015 года – не более 121,80 грн в месяц).

2 группа – фиксированная ставка не более 20% от размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января текущего года (в 2015 – не более 243,60 грн в месяц).
Конкретные ставки налогов для 1 и 2 групп устанавливают городские, сельские, поселковые советы в зависимости от хозяйственной деятельности.

3 группа:
• 2 процента от дохода (в случае уплаты налога на добавленную стоимость);
• 4 проценты от дохода (если ФЛП не плательщик НДС).
Примечание: деятельность по производству, поставке, продаже ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней облагается по ставке 4 процента от дохода.

Внимание:
Если полученный годовой доход больше, чем разрешенный для группы единого налога, если ФЛП осуществляет запрещенный для группы вид деятельности и если доход получен с применением неденежных форм расчета – ставка налога составляет 15% от дохода.

Отчетный период
Для ФЛП 1 и 2 групп отчетный период – календарный год.
Для ФЛП 3 группы – календарный квартал

Что является доходом плательщика единого налога?
Доходом считаются все поступления, как в денежной форме так и бесплатно полученные товары, работы, услуги.
Не будет доходом проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты и возмещения, доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, которое находится в собственности физлица и используется им в хозяйственной деятельности.

Уплата единого налога
ФЛП 1 и 2 групп платят единый налог авансом не позже 20 числа (включительно) текущего месяца.
Можно заплатить налог наперед за год (но не более как до конца текущего отчетного года).
ФЛП 3 группы должны заплатить единый налог в течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала.

Уплата единого взноса (Пенсионный фонд)
Определяется самостоятельно, но не менее минимального взноса, который рассчитывается как произведение минимальной зарплаты в текущем месяце и ставки единого взноса 34,7% (до сентября 2015 года – 1218*34,7% = 422,65 грн в месяц, с 01.09.2015 - 1378*34,7% = 478,17 грн в месяц). Взнос уплачивается ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.

Учет доходов и расходов
ФЛП 1, 2, 3 (только для неплательщиков НДС) групп отражают только доходы в Книге учета доходов.
ФЛП 3 группы (плательщики НДС) ведут учет и доходов, и расходов в Книге учета доходов и расходов (формы Книг для всех групп утверждены приказом Минфина от 15.12.2011 № 1637).

Порядок предоставления отчетности
ФЛП 1 и 2 групп подают налоговую декларацию один раз в год в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года.
ФЛП 3 группы подают налоговую декларацию ежеквартально в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала.

Использование кассовых аппаратов при наличных расчетах
1 группа – не применяют кассовые аппараты
2 группа и 3 группа (только физлица) - освобождены от применения кассовых аппаратов, если объем их дохода в течение календарного года не превышает 1 000 000 грн. В случае превышения в календарном году объема дохода более 1 000 000 грн, применение регистратора расчетных операций для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение РРО начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за превышением и продолжается в последующих налоговых периодах в течение действия свидетельства плательщика единого налога.

 

 

 

 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить

Выбираем группу единого налога

Налоговый кодекс разделяет ФЛП на 3 группы плательщиков единого налога (группу 4 – сельскохозяйственные производители, рассматривать не будем)

1 группа:
1) не допускаются наемные работники;
2) осуществляется исключительно розничная продажа товаров из торговых мест на рынках и/или хозяйственная деятельность по предоставлению бытовых услуг населению;
3) сумма годового дохода – не более 300 000 грн.

2 группа:
1) количество наемных работников – не более 10;
2) имеют право предоставлять услуги (в т.ч. бытовые) только плательщикам единого налога и/или населению; производство и/или продажа товаров кому угодно; деятельность в сфере ресторанного хозяйства;
3) сумма годового дохода – не более 1 500 000 грн.
Примечание: ФЛП 1 и 2 групп запрещено оказывать посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимости, а также осуществлять деятельность по производству, поставке, продаже ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

3 группа:
1) количество наемных работников не ограничено;
2) без ограничений по виду деятельности (кроме тех видов, которые вообще нельзя осуществлять плательщикам единого налога)
3) сумма годового дохода – не более 20 000 000 грн.

Сколько налогов должны платить ФЛП?

1 группа – фиксированная ставка не более 10% от размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января текущего года (т.е для 2015 года – не более 121,80 грн в месяц).

2 группа – фиксированная ставка не более 20% от размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января текущего года (в 2015 – не более 243,60 грн в месяц).
Конкретные ставки налогов для 1 и 2 групп устанавливают городские, сельские, поселковые советы в зависимости от хозяйственной деятельности.

3 группа:
• 2 процента от дохода (в случае уплаты налога на добавленную стоимость);
• 4 проценты от дохода (если ФЛП не плательщик НДС).
Примечание: деятельность по производству, поставке, продаже ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней облагается по ставке 4 процента от дохода.

Внимание:
Если полученный годовой доход больше, чем разрешенный для группы единого налога, если ФЛП осуществляет запрещенный для группы вид деятельности и если доход получен с применением неденежных форм расчета – ставка налога составляет 15% от дохода.

Отчетный период
Для ФЛП 1 и 2 групп отчетный период – календарный год.
Для ФЛП 3 группы – календарный квартал

Что является доходом плательщика единого налога?
Доходом считаются все поступления, как в денежной форме так и бесплатно полученные товары, работы, услуги.
Не будет доходом проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты и возмещения, доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, которое находится в собственности физлица и используется им в хозяйственной деятельности.

Уплата единого налога
ФЛП 1 и 2 групп платят единый налог авансом не позже 20 числа (включительно) текущего месяца.
Можно заплатить налог наперед за год (но не более как до конца текущего отчетного года).
ФЛП 3 группы должны заплатить единый налог в течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала.

Уплата единого взноса (Пенсионный фонд)
Определяется самостоятельно, но не менее минимального взноса, который рассчитывается как произведение минимальной зарплаты в текущем месяце и ставки единого взноса 34,7% (до сентября 2015 года – 1218*34,7% = 422,65 грн в месяц, с 01.09.2015 - 1378*34,7% = 478,17 грн в месяц). Взнос уплачивается ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.

Учет доходов и расходов
ФЛП 1, 2, 3 (только для неплательщиков НДС) групп отражают только доходы в Книге учета доходов.
ФЛП 3 группы (плательщики НДС) ведут учет и доходов, и расходов в Книге учета доходов и расходов (формы Книг для всех групп утверждены приказом Минфина от 15.12.2011 № 1637).

Порядок предоставления отчетности
ФЛП 1 и 2 групп подают налоговую декларацию один раз в год в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года.
ФЛП 3 группы подают налоговую декларацию ежеквартально в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала.

Использование кассовых аппаратов при наличных расчетах
1 группа – не применяют кассовые аппараты
2 группа и 3 группа (только физлица) - освобождены от применения кассовых аппаратов, если объем их дохода в течение календарного года не превышает 1 000 000 грн. В случае превышения в календарном году объема дохода более 1 000 000 грн, применение регистратора расчетных операций для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение РРО начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за превышением и продолжается в последующих налоговых периодах в течение действия свидетельства плательщика единого налога.

 

 

 

 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить


15.07.2018
09.07.2018
06.07.2018
28.05.2018
29.03.2018
29.01.2018
07.01.2018
06.01.2018
03.01.2018
17.12.2017
08.12.2017
03.12.2017