logo

 

rssfacebook twitter mail

Свяжитесь с нами     

Налогообложение ООО

После регистрации юридическое лицо (в частности ООО) может остаться плательщиком налога на прибыль (так называемая общая система) или перейти на упрощенную систему налогообложения (стать плательщиком единого налога).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ООО (ОБЩАЯ СИСТЕМА)

Налогообложение ООО предполагает уплату налога на прибыль по ставке 18% от базы налогообложения.

База налогообложения ООО – это денежное выражение объекта налогообложения.
Объект налогообложения для ООО - прибыль, определяемая путем корректировки финансового результата до налогообложения (по данным финансовой отчетности) на соответствующие налоговые разницы.

В случае если доход за последний год (без учета косвенных налогов) по данным финансовой отчетности не превышает двадцати миллионов гривен, то корректировки применять не обязательно.

Корректировкам подлежат:
1) расходы на амортизацию необоротных активов;
2) сформированные резервы (обеспечения);
3) финансовые операции.

НДС

Юрлицо на общей системе может добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС, но если общая сумма поставки товаров (услуг), подлежащих налогообложению НДС на протяжении последних 12 календарных месяцев в совокупности превышает 1 000 000 грн, то регистрация плательщика НДС обязательна.

Единый социальный взнос (ЕСВ)
ЕСВ насчитывается в зависимости от класса профессионального риска (от 1 до 67) и варьируется от 36,76% до 49,7% от начисленной заработной платы и других выплат (для вознаграждений по гражданско-правовым договорам ставка составляет 34,7%).

Дивиденды
Исходя из норм пп. 167.5.2 п. 167.5 ст. 167 НКУ, с дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленным и выплаченным резидентами - плательщиками налога на прибыль (кроме дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования, удерживающими с дивидендов 20% налога на доходы) удерживается 5% налога на доходы.
Таким образом, если дивиденды физлицу платит юрлицо - плательщик налога на прибыль, то из них нужно удержать налог на доходы по ставке 5%, а если дивиденды физлицу выплачивает, скажем, юрлицо - плательщик единого налога, то с такого дохода предстоит удерживать налог на доходы по ставке 20%.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО

Упрощенную систему налогообложения ООО могут использовать юридические лица, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 20 000 000 грн (т.н. 3-я группа плательщиков единого налога).

При этом не могут находиться на упрощенной системе юридические лица и физические лица - предприниматели, осуществляющие:
1) деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
2) обмен иностранной валюты;
3) производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
4) добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
5) добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
6) деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемая страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании", сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разделом III НКУ;
7) деятельность по управлению предприятиями;
8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежит лицензированию);
9) деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
10) деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий.

Также НЕ могут быть «упрощенцами»:
- субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, не являющимися плательщиками единого налога, равна или превышает 25 процентов;
- представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юридического лица, не являющегося плательщиком единого налога;
- юрлица-нерезиденты;
- субъекты хозяйствования, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Ставка единого налога для ООО
Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:
1) 2 процента дохода - в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
2) 4 процента дохода - в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Ставки единого налога устанавливаются в двойном размере:
1) к сумме превышения объема дохода (т.е. более 20 000 000 грн);
2) к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, нежели безналичный;
3) к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

НДС
Налоговым кодексом не предусмотрена обязательная регистрация юрлица-единщика плательщиком НДС. Таким образом, юридическое лицо-плательщик единого налога регистрируется плательщиком НДС по своему желанию.

Единый социальный взнос (ЕСВ)
Аналогично с юридическими лицами на общей системе.

Дивиденды
Как уже было сказано, в случае выплаты дивидендов физлицу, юрлицо - плательщик единого налога удерживает налог на доходы по ставке 20%.

Стоимость и заказ услуги

Подробную информацию о налогообложении ООО вы можете получить по телефону:

(044) 223-15-74

Моб: +380 (66) 445-04-80

Заказать консультацию о налогообложении ООО:

Заполните форму заказа и мы оперативно свяжемся с вами.

Перейти к форме заказа услуги >>>

 

 

 

 

Налогообложение ООО

После регистрации юридическое лицо (в частности ООО) может остаться плательщиком налога на прибыль (так называемая общая система) или перейти на упрощенную систему налогообложения (стать плательщиком единого налога).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ООО (ОБЩАЯ СИСТЕМА)

Налогообложение ООО предполагает уплату налога на прибыль по ставке 18% от базы налогообложения.

База налогообложения ООО – это денежное выражение объекта налогообложения.
Объект налогообложения для ООО - прибыль, определяемая путем корректировки финансового результата до налогообложения (по данным финансовой отчетности) на соответствующие налоговые разницы.

В случае если доход за последний год (без учета косвенных налогов) по данным финансовой отчетности не превышает двадцати миллионов гривен, то корректировки применять не обязательно.

Корректировкам подлежат:
1) расходы на амортизацию необоротных активов;
2) сформированные резервы (обеспечения);
3) финансовые операции.

НДС

Юрлицо на общей системе может добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС, но если общая сумма поставки товаров (услуг), подлежащих налогообложению НДС на протяжении последних 12 календарных месяцев в совокупности превышает 1 000 000 грн, то регистрация плательщика НДС обязательна.

Единый социальный взнос (ЕСВ)
ЕСВ насчитывается в зависимости от класса профессионального риска (от 1 до 67) и варьируется от 36,76% до 49,7% от начисленной заработной платы и других выплат (для вознаграждений по гражданско-правовым договорам ставка составляет 34,7%).

Дивиденды
Исходя из норм пп. 167.5.2 п. 167.5 ст. 167 НКУ, с дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленным и выплаченным резидентами - плательщиками налога на прибыль (кроме дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования, удерживающими с дивидендов 20% налога на доходы) удерживается 5% налога на доходы.
Таким образом, если дивиденды физлицу платит юрлицо - плательщик налога на прибыль, то из них нужно удержать налог на доходы по ставке 5%, а если дивиденды физлицу выплачивает, скажем, юрлицо - плательщик единого налога, то с такого дохода предстоит удерживать налог на доходы по ставке 20%.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО

Упрощенную систему налогообложения ООО могут использовать юридические лица, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 20 000 000 грн (т.н. 3-я группа плательщиков единого налога).

При этом не могут находиться на упрощенной системе юридические лица и физические лица - предприниматели, осуществляющие:
1) деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
2) обмен иностранной валюты;
3) производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
4) добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
5) добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
6) деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемая страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании", сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разделом III НКУ;
7) деятельность по управлению предприятиями;
8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежит лицензированию);
9) деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
10) деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий.

Также НЕ могут быть «упрощенцами»:
- субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, не являющимися плательщиками единого налога, равна или превышает 25 процентов;
- представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юридического лица, не являющегося плательщиком единого налога;
- юрлица-нерезиденты;
- субъекты хозяйствования, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Ставка единого налога для ООО
Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:
1) 2 процента дохода - в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
2) 4 процента дохода - в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Ставки единого налога устанавливаются в двойном размере:
1) к сумме превышения объема дохода (т.е. более 20 000 000 грн);
2) к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, нежели безналичный;
3) к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

НДС
Налоговым кодексом не предусмотрена обязательная регистрация юрлица-единщика плательщиком НДС. Таким образом, юридическое лицо-плательщик единого налога регистрируется плательщиком НДС по своему желанию.

Единый социальный взнос (ЕСВ)
Аналогично с юридическими лицами на общей системе.

Дивиденды
Как уже было сказано, в случае выплаты дивидендов физлицу, юрлицо - плательщик единого налога удерживает налог на доходы по ставке 20%.

Стоимость и заказ услуги

Подробную информацию о налогообложении ООО вы можете получить по телефону:

(044) 223-15-74

Моб: +380 (66) 445-04-80

Заказать консультацию о налогообложении ООО:

Заполните форму заказа и мы оперативно свяжемся с вами.

Перейти к форме заказа услуги >>>

 

 

 

 


28.05.2018
29.03.2018
29.01.2018
07.01.2018
06.01.2018
03.01.2018
17.12.2017
08.12.2017
03.12.2017
25.11.2017
22.11.2017
30.10.2017