logo

 

rssfacebook twitter mail

Свяжитесь с нами     

Мошенничество в компании и борьба с ним

Международная ассоциация специалистов по борьбе с мошенничеством по источнику возникновения выделяет такие угрозы:

1. Внешние:
- со стороны недобросовестных конкурентов;
- со стороны недобросовестных контрагентов;
- угрозы криминального характера.

2. Внутренние:
- закупки (завышение закупочных цен, подмена предмета закупок, неправильные определения количества и качества предмета закупки и так далее);
- производство (хищение сырья, комплектующих, инструментов, готовой продукции и так далее);
- продажи (занижение отпускных цен, подмена товара, ускоренное списание товара);
- управление (необоснованные закупки, завышение стоимости услуг консультантов, закупки у связанных лиц, использование инсайдерской информации в собственных интересах, подписание договоров с невыгодными для компании условиями);
- реклама и маркетинг (завышение стоимости рекламы, исследований, работа со связанными лицами).
Мошенничество в большинстве случаев связано с людьми внутри компании: при непосредственном участии, с их ведома, из-за халатности.
К примеру, можно указать следующие разновидности мошенничества:
- хищение материально-технических ресурсов (топлива, запасных частей и других высоколиквидных запасов);
- искажения в учете (как оперативном так и бухгалтерском с целью сокрытия допущенных нарушений);
- хищение готовой продукции;
- использование активов компании в личных целях (от рядовых сотрудников до руководителей);
- мошенничество с качеством продукции (искажение качественных характеристик в документах на продукцию).

Как бороться с мошенничеством?
Мошенничество связано с наличием трех факторов:
1. Возможности совершить мошеннические действия.
2. Стимула для их совершения.
3. Рационального оправдания своих действий.
Следовательно, для профилактики совершения мошенничества необходимо создать соответствующую корпоративную политику, которая обязательно включает в себя отрицательное отношение к мошенничеству без учета статуса виновного.

Во-первых, необходимо определить и довести до всех сотрудников что же конкретно компания считает мошенничеством.

Во-вторых, целесообразно провести амнистию (т.е. забыть о прошлых проступках, произошедших до внедрения корпоративной политики по борьбе с мошенничеством).

Третий шаг – описать образец правильного поведения работников, т.е. разработать и внедрить четкие процедуры для всех видов деятельности фирмы. При этом, нарушившим такие процедуры должна грозить конкретная ответственность.

Четвертое – определение рисковых процессов. Так, риск хищения материалов со склада ниже риска его хищения при его доставке на склад (выбытие со склада). Поэтому рисковым следует признавать именно доставку (выбытие) материалов.

Заключительный этап - определение контрольных точек. В описанной выше ситуации такие точки – доставка и выдача материала со склада.
Поскольку зачастую мошенничество связано с человеческим фактором, необходимо его минимизировать на всех этапах контроля, что подразумевает необходимость автоматизации процессов (к примеру, можно использовать технические системы контроля за использованием топлива, а также систем GPS для контроля нахождения автотранспорта).
Полезным является дублирование источников информации и корректная настройка «маячков» (событий, создающих сообщение о возможном факте мошенничества), в том числе автоматическое оповещение ответственных лиц.

О недобросовестных контрагентах
Для минимизации рисков во взаимоотношениях с контрагентами есть смысл провести элементарную и не очень затратную проверку, состоящую, как минимум, из таких шагов:
1) получить из госреестра регистрационную информацию;
2) получить информацию о финансовой отчетности контрагента с целью выявления возможных рисков признания его деятельности фиктивной, а также выяснения наличия у него необходимых финансовых ресурсов;
3) сведения об органах управления (в том числе их членах) и учредителях контрагента, его деловой репутации (отсутствие проблем с другими контрагентами, а также контролирующими и правоохранительными органами);
4) ознакомиться с уставными документами контрагента;
5) убедиться в наличии (отсутствии) у контрагента дополнительных офисов, складов, производственных площадок.

 

 

 

 

Мошенничество в компании и борьба с ним

Международная ассоциация специалистов по борьбе с мошенничеством по источнику возникновения выделяет такие угрозы:

1. Внешние:
- со стороны недобросовестных конкурентов;
- со стороны недобросовестных контрагентов;
- угрозы криминального характера.

2. Внутренние:
- закупки (завышение закупочных цен, подмена предмета закупок, неправильные определения количества и качества предмета закупки и так далее);
- производство (хищение сырья, комплектующих, инструментов, готовой продукции и так далее);
- продажи (занижение отпускных цен, подмена товара, ускоренное списание товара);
- управление (необоснованные закупки, завышение стоимости услуг консультантов, закупки у связанных лиц, использование инсайдерской информации в собственных интересах, подписание договоров с невыгодными для компании условиями);
- реклама и маркетинг (завышение стоимости рекламы, исследований, работа со связанными лицами).
Мошенничество в большинстве случаев связано с людьми внутри компании: при непосредственном участии, с их ведома, из-за халатности.
К примеру, можно указать следующие разновидности мошенничества:
- хищение материально-технических ресурсов (топлива, запасных частей и других высоколиквидных запасов);
- искажения в учете (как оперативном так и бухгалтерском с целью сокрытия допущенных нарушений);
- хищение готовой продукции;
- использование активов компании в личных целях (от рядовых сотрудников до руководителей);
- мошенничество с качеством продукции (искажение качественных характеристик в документах на продукцию).

Как бороться с мошенничеством?
Мошенничество связано с наличием трех факторов:
1. Возможности совершить мошеннические действия.
2. Стимула для их совершения.
3. Рационального оправдания своих действий.
Следовательно, для профилактики совершения мошенничества необходимо создать соответствующую корпоративную политику, которая обязательно включает в себя отрицательное отношение к мошенничеству без учета статуса виновного.

Во-первых, необходимо определить и довести до всех сотрудников что же конкретно компания считает мошенничеством.

Во-вторых, целесообразно провести амнистию (т.е. забыть о прошлых проступках, произошедших до внедрения корпоративной политики по борьбе с мошенничеством).

Третий шаг – описать образец правильного поведения работников, т.е. разработать и внедрить четкие процедуры для всех видов деятельности фирмы. При этом, нарушившим такие процедуры должна грозить конкретная ответственность.

Четвертое – определение рисковых процессов. Так, риск хищения материалов со склада ниже риска его хищения при его доставке на склад (выбытие со склада). Поэтому рисковым следует признавать именно доставку (выбытие) материалов.

Заключительный этап - определение контрольных точек. В описанной выше ситуации такие точки – доставка и выдача материала со склада.
Поскольку зачастую мошенничество связано с человеческим фактором, необходимо его минимизировать на всех этапах контроля, что подразумевает необходимость автоматизации процессов (к примеру, можно использовать технические системы контроля за использованием топлива, а также систем GPS для контроля нахождения автотранспорта).
Полезным является дублирование источников информации и корректная настройка «маячков» (событий, создающих сообщение о возможном факте мошенничества), в том числе автоматическое оповещение ответственных лиц.

О недобросовестных контрагентах
Для минимизации рисков во взаимоотношениях с контрагентами есть смысл провести элементарную и не очень затратную проверку, состоящую, как минимум, из таких шагов:
1) получить из госреестра регистрационную информацию;
2) получить информацию о финансовой отчетности контрагента с целью выявления возможных рисков признания его деятельности фиктивной, а также выяснения наличия у него необходимых финансовых ресурсов;
3) сведения об органах управления (в том числе их членах) и учредителях контрагента, его деловой репутации (отсутствие проблем с другими контрагентами, а также контролирующими и правоохранительными органами);
4) ознакомиться с уставными документами контрагента;
5) убедиться в наличии (отсутствии) у контрагента дополнительных офисов, складов, производственных площадок.

 

 

 

 


15.07.2018
09.07.2018
06.07.2018
28.05.2018
29.03.2018
29.01.2018
07.01.2018
06.01.2018
03.01.2018
17.12.2017
08.12.2017
03.12.2017